Forschungszulage

Was gefördert wird

Die Forschungszulage läuft in zwei Stufen, und die Reihenfolge kehrt sich nie um: Die BSFZ bescheinigt, dass das Vorhaben Forschung und Entwicklung ist, dann setzt das Finanzamt die Zulage auf Grundlage der Aufwendungen fest. Die Zulage ist ein Anteil der förderfähigen Aufwendungen innerhalb einer Höchstgrenze der Bemessungsgrundlage, also sind Höchstgrenze und Zulage zwei verschiedene Beträge, und die Übersicht „Auf einen Blick“ oben hält sie getrennt, wie die Übersichtsseite der BSFZ erklärt. Förderfähig sind Personalaufwendungen, Eigenleistungen, Auftragsforschung, die für das Vorhaben tatsächlich nötigen Wirtschaftsgüter und, bei Vorhaben mit Beginn ab 2026, eine Gemeinkostenpauschale, nach der Seite zur Maßnahme und dem Programm, das die Bemessungsgrundlage erweitert hat. Das italienische Gegenstück, für den Vergleich der beiden Systeme, ist die italienische Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung.

Voraussetzungen und Ausschlüsse

• Wer Routinesoftware entwickelt: ein ERP, Fehlerbehebungen, Integrationen, Anpassungen für einen Kunden. Das Vorhaben muss auf neues Wissen zielen, mit wissenschaftlich-technischem Risiko und planmäßigem Vorgehen, und die BSFZ bewertet das Vorhaben, nicht die Zahlen der Buchhaltung.
• Wer Software oder digitale Dienste kauft, um den Betrieb zu modernisieren: Das ist eine Investition, keine Forschung, und gehört nicht hierher.
• Wer in Deutschland nicht steuerpflichtig ist: Erforderlich ist ein Unternehmen, das der Einkommen- oder Körperschaftsteuer in Deutschland unterliegt. Hochschulen und externe Forschungseinrichtungen profitieren nur mittelbar, als Auftragnehmer.
• Wer nach der europäischen Definition als Unternehmen in Schwierigkeiten gilt: Der Gesetzestext schließt solche Unternehmen aus.
• Wer andere Beihilfen auf dieselben Kosten legen will, ohne sie aus der Bemessungsgrundlage herauszunehmen: Bereits durch andere Förderungen oder staatliche Beihilfen gedeckte Aufwendungen fallen aus der Berechnung, und die Bemessungsgrundlage zählt netto.
• Wer ohne Bescheinigung zum Finanzamt geht: Der Antrag bei der BSFZ kommt immer zuerst, auch wenn das Vorhaben abgeschlossen ist.

So stellen Sie den Antrag

1. Beantragen Sie das ELSTER-Organisationszertifikat des Unternehmens: Die Registrierung im BSFZ-Portal läuft darüber, und das Verfahren braucht Zeit.
2. Registrieren Sie das Unternehmen im BSFZ-Portal.
3. Beschreiben Sie jedes Vorhaben: Formular, Zeitplan, Personal, Finanzen, Steuernummer und zuständiges Finanzamt.
4. Sie erhalten die Bescheinigung: Geprüft wird das Vorhaben, Rechnungen sind in dieser Phase nicht nötig.
5. Beantragen Sie die Zulage beim Finanzamt für jedes Wirtschaftsjahr, innerhalb von vier Jahren nach Ablauf des Jahres, in dem die Aufwendungen entstanden sind, wie die häufigen Fragen der BSFZ erklären.

Was ich mit diesem Budget baue

Wo ein Vorhaben als Forschung trägt, etwa ein Modell, das ein Problem ohne bekannte Lösung lösen soll, baue ich es so, dass Experimentierstunden von der gewöhnlichen Entwicklung getrennt bleiben, mit Experimenten, verworfenen Hypothesen und Ergebnissen im Code nachvollziehbar und einem Arbeitsplan in Arbeitspaketen, wie ihn die BSFZ verlangt. Auf diesem Material beruht die Bescheinigung, und wo die Arbeit reine Entwicklung ist, sage ich es von Anfang an.

Dieser Eintrag dient der Information und ist keine Beratung: Förderanträge betreue ich nicht. Lesen Sie vor einer Investition die offizielle Quelle oben oder sprechen Sie mit der Stelle, die Ihren Antrag stellt.

Förderungen aus Ländern mit Deutsch als Amtssprache stehen hier in ihrer Originalsprache. Der übrige Text dieser Seite ist aus dem Italienischen übersetzt und kann ungenau sein; für jede Angabe ist die offizielle Quelle maßgeblich. Wenn Sie einen Fehler finden, schreiben Sie mir bitte eine E-Mail. info@coalesce.coach Schreiben Sie mir.